本月不抵扣的发票怎么做账?
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本月不抵扣的发票怎么做账?
1、先不要认证不打算抵扣的发票,因为增值税是当月认证当月抵扣,当月认证当月不抵扣则再不允许抵扣.
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2、至于账务处理可以在"其他应付款"下设个"进项税暂挂"
(1)采购时
借:原材料
其他应付款--进项税暂挂
贷:应付账款或银行存款等
(2)下月抵扣时
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:其他应付款--进项税暂挂
增值税发票一直不抵扣会怎么样?
增值税发票一直没有认证抵扣,会造成"滞留票"风险的发生.滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票.
滞留票产生的原因:
一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款.因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票.
二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票.
三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票.
四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票.销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方.最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票.
以上就是会计实操小编对"本月不抵扣的发票怎么做账"这一问题的解答,目前的进项票认证期限是360天,如果一直不认证抵扣滞留票的金额一直在累积的话,会引起国税机关人员的注意,可能被要求写《情况说明》书面交代情况,严重的甚至会被国税上门查账.
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