公司领用库存商品用于建造固定资产吗
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公固定资产建造期领用企业的库存商品,分两种情况:
1、以自产产品用于建造厂房、建筑物等不动产,会计上不确认收入,而税法上要求视同销售商品计算增值税销项税额.
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借:在建工程
贷:库存商品(成本)
应交税费--应交增值税(销项税额)(售价*适用税率)
2、以自产产品用于机器设备等固定资产的建造、安装时,因机器设备等固定资产购建时的增值税进项税额可以一次性抵扣,因此只要结转库存商品的成本即可,无须结转其销项税额.
借:在建工程
贷:库存商品
建筑工程公司领用库存商品入哪个科目?
在建工程领用库存商品,应按库存商品的实际成本与按售价计算的销项税额,借记"在建工程"科目,按领用库存商品的实际成本,贷记"库存商品"科目,按商品售价计算的销项税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目.
【例】某有限责任公司于2007年5月10日自营设备的技术改造工程领用公司的库存商品一批,实际成本为70000元,计税价格为100000元.
借:在建工程--技术改造工程
贷:库存商品 70000
应交税费--应交增值税(销项税额) 17000
建筑工程公司如何纳税?
财税〔2016〕36号规定,一般纳税人提供建筑施工服务,适用税率为11%;
小规模纳税人提供建筑服务,以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务,征收率为3%.
一方面,"营改增"政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题,其在购进原材料、建筑设备时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣.这在很大程度上有效解决了建筑业重复征税问题,降低企业纳税成本,实现公平税负.
销项税额-进项税额=增值税应纳税额
另一方面,由于增值税特殊的管理要求,会对以后供应商的选择、经营模式的选择、劳务分包模式的确定、物资采购与管理、集团内部的关联交易、组织架构的设置、公司管理方式的改变等带来一系列的影响,从而增加了公司的相关管理成本.
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