售后融资租赁账务处理?
本篇是关于售后融资租赁账务处理?的税务实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中售后融资租赁账务处理?的相关财税知识，也许能够您解决售后融资租赁账务处理?的财税学习和工作问题。
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向融资公司出售资产
借:固定资产--融资性售后回租固定资产
贷:固定资产--在用固定资产
借:银行存款
未确认融资费用
贷:长期应付款
融资性售后回租业务的税务处理:
(1)增值税和营业税
根据现行增值税和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税.
(2)企业所得税
根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧.
计提企业所得税的会计分录怎么做呢?
企业所得税会计分录计提
1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4.
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应
借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款.
关于上述内容"售后融资租赁账务处理?"不知道大家是否都完全明白怎样来处理这个问题了.如果还有其他的问题想要咨询我们的,可以直接通过在线方式向我们会计实操的专业老师联系,我们将第一时间,竭诚为您答疑解惑!
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会计职称取得会计证书的考试的确是一道明媚的忧伤，就算全世界都被占座了我都会在你身旁，有地狱我们一起去自习。
