暂估成本低于已发生成本如何调整?
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暂估成本低于已发生成本如何调整?
暂估的红冲，按发票入账!已结转的成本用以前年度损益调整进行处理，分录上将“主营业务成本”换成“以前年度损益调整”做相反的分录!不会影响今年的成本，以前年度损益调整影响的是资产负债表未分配利润的年初数!
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案
如果年底暂估10万生产成本，汇算清缴前发票仅收到4万，这4万可在税前扣除，6万在汇缴时调增，这4万已经在汇缴年度税前扣除了，在下一年度汇缴时要扣除这4万吗?
暂估成本在汇算清缴时只能确认4万元(有发票的)，另外6万元(无发票的)要做所得税额调增。也就是说，补缴所得税。
暂估成本比实际成本高出很多该怎么调整？
1，来货未来票的，暂估入库。
2，来票后，做红字分录全部冲回暂估。
3，重新按照发票金额再次做分录入库。
4，暂估不用考虑增值税进项税额，即按照不含税的金额暂估入账。
5，如果暂估的原材料被使用后才来发票，其差额可做追朔调整。就是调整生产成本或库存商品或主营业务成本。
“暂估成本”纳税调整常见误区
对于“暂估成本”，基层税务机关比较常见的回答有两种：
回答1，成本并未发生，属于未发生费用，需要进行纳税调整。
回答2，成本确实发生，对应未取得真实合法的凭证，需要进行纳税调整;对于当年的汇算清缴结束日前取得真实合法的凭证，允许税前扣除。
对于回答1，纳税人和基层税务机关之间没有异议;对于回答2，纳税人和基层税务机关之间有着不同的看法。
纳税人提出，回答2的依据是“取得不符合规定的发票”，前提是取得发票，而暂估成本根本没有取得发票，其依据不对。
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