所得税汇算清缴有漏调增项如何处理
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所得税汇算清缴有漏调增项如何处理
一、执行企业会计准则,比较常用的两种做法参考如下:
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方案一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
1、确认补缴企业所得税税额:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交企业所得税,
2、缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
3、结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录)
借:盈余公积-法定盈余公积,
盈余公积-任意盈余公积,
贷:利润分配-未分配利润,
方案二、对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益:
1、确认补缴企业所得税税额:
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交企业所得税,
2、缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
二、执行小企业会计准则的企业,账务处理可参考:
1、确认补税金额
借:所得税费用(补税金额),
贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额),
2、实际缴税:
借:应交税费-应交企业所得税(补税金额),
贷:银行存款(补税金额).
汇算清缴如何申报?
网上申报年报需按以下顺序进行:网上报送财务报表,企业所得税网上年度申报,网上报送关联企业往来报告表清缴税款.纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后,请使用档案袋报送纸质申报表,在档案袋上注明包括纳税人名称、税务登记号、纳税人编码、所属社区等纳税人基本信息,并注明报送申报表名称及所属时间.
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激流勇进，乘风踏浪我欲搏击沧海横流；傲视群雄，飞鞭催马吾将痛饮黄龙美酒，愿您会计职称考试取得好成绩。
