客运站场差额征收增值税如何纳税?
这是一篇关于客运站场差额征收增值税如何纳税?的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中客运站场差额征收增值税如何纳税?的相关财税知识，我们相信可能您解决客运站场差额征收增值税如何纳税?的财税学习和工作问题。
客运站场差额征收增值税如何纳税?
按照营改增试财税【2016】36号文附件2规定,试点纳税人中的一般纳税人(以下称一般纳税人)提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额.也就是说,增值税上给了客运场站一般纳税人一个差额征收增值税的特别待遇.但是需要注意的是,差额征收增值税,按照差额计算增值税的销售额,并不意味着会计核算就一定是按照差额确认会计收入.
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
案例说明
某客运场站为增值税一般纳税人,为客运公司提供客源组织、售票、检票、发车、运费结算等服务,该企业采用差额征税的方式,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,期期该企业向旅客收取车票款项合计530000元,应向客运公司支付477000元,剩下的53000元中,50000元为销售额,3000元为增值销项税额,财务处理如下:
借:银行存款 530000
贷:主营业务收入 50000
应交税费--应交增值税(销项税额)3000
应付账款 477000
该题反映的增值税中采用差额征 税的财务处理,客运场的增值税销售额为(530000-477000)/1.06=50000元.
小规模免税差额增值税如何申报?
1、选择简易计税方法差额征税
在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第10栏"本期发生额".
将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计,填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第13栏"全部含税收入(适用5%征收率)".
在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
2、选择简易计税方法
在《增值税纳税申报表》中,将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行"(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
以上整理的资料内容,就是我们针对"客运站场差额征收增值税如何纳税?"这一问题的详细解答.现在客运站场服务是可以按照差额征收增值税的,大家按照上述案例操作即可.此外,小规模免税差额增值税的申报操作,也一同介绍给大家了,希望有用.
以上是会计分录关于《客运站场差额征收增值税如何纳税?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「客运站场差额征收增值税如何纳税?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
没有平日的失败，就没有最终的成功。重要的是分析失败原因并吸取教训，既然没有通过会计职称考试，就好好总结复盘一下，自己的问题在那里，也许你能够找到一片新的天地。
