企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?
这篇是有关企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?的税务实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?的相关财税知识，可能能您解决企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?的财税学习和工作问题。
企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?
1、折旧的计提及未确认融资费用的摊销与税法的规定有差异,需纳税调整.《企业所得税法实施条例》第五十八条第三项规定,融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
由此可见,税法规定融资租入的固定资产的计税基础与会计上该资产的入账价值是存在差异的,需进行纳税调整.在会计上未计入资产成本的未确认融资费用,因其实际已经包含在计税基础中,按规定应当以折旧的方式在固定资产的使用期限里分期扣除,应调整增加折旧额,不得在计入的"财务费用"中税前直接扣除,相应的调整应纳税所得额.
2、汇算清缴时折旧通过附表九计算并填在附表三第43行.财务费用可在第40行中其他调整.
汇算清缴中的租赁费如何填报?
租赁收入填入第5行"提供劳务收入".
A101010《一般企业收入明细表》填报说明
2.第2行"主营业务收入":根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入.
5.第5行"提供劳务收入":填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入.
7.第7行"让渡资产使用权收入":填报纳税人在主营业务收入核算的,让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入.
8.第8行"其他":填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入.
以上整理的资料内容,就是我们关于"企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?"这一问题的具体回答.对于企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费,就依照上述所写即可.这里我们还简单分享了一下汇算清缴中的租赁费填报.
上述便是账务处理关于《企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
功能技成，庖丁解牛久练而技进乎道;路在脚下，荀子劝学博学则青出于蓝，说的好，但有多少人能做到，这回要考会计证书了我愿鞭策自己，用这句话激励自己前进。
