劳务派遣差额发票不可以开具专票的文件
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劳务派遣差额发票不可以开具专票的文件
劳务派遣公司差额征收不可以开具专用发票,根据税法规定,提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
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政策依据:《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定: 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税. 其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
劳务派遣公司开出的差额发票如何做账?
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金--应交增值税--销项税额
发生可以差额抵扣的支出时:
借:相关支出科目
应交税金--应交增值税--销项税额抵减
贷:银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪
小规模纳税人的话,发生收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金--应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时:
借:相关支出科目
应交税金--应交增值税
贷:银行存款
分录中所有差额抵减的税金金额,按你们单位所属行业的税率计算,不按取得票面记载的金额记账.
上述内容的信息,就是我们关于劳务派遣差额发票不可以开具专票的文件说明.对于劳务派遣的话,我们采取差额征收方式,那么我们开具发票的话,就不可以开具专用发票的.这个里是有文件依据的,并不是说自己想不想开具的问题,具体参考上文.
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