小规模纳税人按季度申报怎么做账?

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小规模纳税人按季度申报怎么做账?

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答：月度正常做账，收入，提税金的时候可以再季度末计提

按季申报小规模纳税人销售额不超过9万免增值税怎么做账?

答：每个月开票时正常做帐，到季末把3个月的贷方未交增值税合计转入营业外收入。

开票时：

借：库存现金或银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-未交增值税

季末转入营业外收入：

借：应交税费-未交增值税(3个月合计)

贷：营业外收入

按季申报的小规模纳税人季销售额不超过9万元，免征增值税及附加税种。销售额是开票的货款金额加税额吗?

答：销售额是指不含税的金额，不包括增值税。

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