进项税额转出表怎么填?
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进项税额转出表怎么填?
答:进项税额转出,在申报表中应该填在主表第14栏,或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里,纳税检查调减是稽查案件查处专用。
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【案例分析进项税转出】
用于简易计税税项目的购进货物
例:某一般纳税人公司从事非学历教育-少儿美术培训。购进一台教学演示用仪器并抵扣。根据财税〔2016〕68号,公司对该教育项目选择简易计税方法,按3%征税。其会计处理如下:
原抵扣时:
借:固定资产 6000
应交税费-应交增值税-进项
税 1020贷:银行存款 7020
因用于简易计税项目,所以需要转出 【问:折旧如何处理】
借:固定资产 1020
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出1020
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而那些曾经以为念念不忘的会计成本计算公式就在我们念念不忘的过程里,被我们遗忘了。
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