定额征收增值税计入什么科目?
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定额征收增值税计入什么科目?
当月销售额未超过原核定额规定比例(含当月为实现销售收入)的，按照原核定的定额交纳;超过的，按照超过的部分同原定额相加后按规定计算征收。具体执行办法，以当地规定为准。
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增值税是价外税，只有实现销售收入才能缴纳增值税
实现收入时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
缴纳时
借：应交税金-应交增值税一已交税金
贷：银行存款
核定征收增值税计入什么科目?
1、增值税不计提税，小规模纳税人发生收入：
借：银行存款、应收账款、预收账款等相关科目
贷：应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入
月底计提附加税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城市建设维护税
贷：应交税费—应交教育费附加
贷：应交税费—应交地方教育附加
2、缴纳税费：
借：应交税费-应交增值税
借：应交税费—应交城市建设维护税
借：应交税费—应交教育费附加
借：应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款或库存现金
3、核定征收一般是指企业所得税是核定征收，一般一季度计算一次：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税(一般按一季度主营业务收入*核定利润率*25%所得税率)
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激流勇进，乘风踏浪我欲搏击沧海横流；傲视群雄，飞鞭催马吾将痛饮黄龙美酒，愿您会计职称考试取得好成绩。
