购税控盘的会计分录应该怎么填？
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购税控盘的会计分录应该怎么填？
答：根据财税[2012]15号文件,购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的. 若是取得了专票,认证后
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借:管理费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 当月做进项转出
借:管理费用 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) (若是普票,就不用认证)
借:管理费用 贷:库存现金 本月有需缴纳的增值税款时,按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理
借:应交税费-应交增值税(抵减税额) 贷:管理费用 若当月未一次性抵完时,可以在下月甚至以后各期逐步抵减完,分录同上.
购税控设备全额抵扣,分录怎么做?
借:固定资产 贷:银行存款.
借:应缴税费-应缴增值税-减免税额
贷:递延收益,期末,借记"管理费用"等科
在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
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