小规模纳税人冲红发票还用记账吗?
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小规模纳税人冲红发票还用记账吗?
如果已经做了红冲,则原来怎样入账的,红字冲回即可.冲红后重新开具发票的,按照新开发票重新入账.
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借:应收账款(负数)
贷:应交增值税(负数)
主营业务收入(负数)
1、当月作废(一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.):
作废必须同时符合以下该条件:
1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2)销售方未抄税并且未记账;
3)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".(本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文.)
2、跨月作废(一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的).
不知道你描述的情况,是那一种.估计属于第二种,也就是我们通常所说的跨月作废的情况.
根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知
国税发[2007]18号的规定:(三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.
根据该规定的你公司的处理程序如下:
1.让购买方客户出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
2.在在专用发票认证期限内向主管税务机关填报
