汇算清缴未使用设备的会计处理方法?
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汇算清缴未使用设备的会计处理方法?
答:
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贵公司当时购进该设备,如果是不需安装的设备,其账务处理应该是:借:固定资产--机器设备,借:应交税金--应交增值税(进项税额),贷:银行存款;如果是需要安装的设备,其财务处理应该是:借:工程物资--***设备,借:应交税金--应交增值税(进项税额),贷:银行存款.是吧.
1、如果是不需安装的设备,已计入"固定资产",那么,出售就要通过"固定资产清理"科目了;
2、如果是需要安装的设备,以计入"工程物资",那么,出售就无须通过"固定资产清理"科目了.
怎样进行账务处理,有多种情况,不知贵公司属于何种情况:一般纳税人还是小规模纳税人?该项固定资产购入的准确时间?进项税额当时抵扣否?
顺告,《企业所得税法》第十一条第二款下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产.
汇算清缴调增怎么做帐?
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:
1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
汇算清缴未使用设备的会计处理方法?汇算清缴调增怎么做帐?为会计实操整理,上文的观点是不用做账,但是到了补交了以前年度的所得税的时候,是需要做账的,以上的观点你还认可吗.如有更多问题,登陆会计实操官网咨询吧~
以上便是会计实务关于《汇算清缴未使用设备的会计处理方法?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴未使用设备的会计处理方法?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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