企业所得税退税是不是通过以前年度损益调整科目
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企业所得税退税是不是通过以前年度损益调整科目
凡是涉及补缴和退回以前年度的企业所得税,必须通过"以前年度损益调整"科目核算;如果是本年度的补缴和退回企业所得税,不通过"以前年度损益调整"科目核算.
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(一)本年度退回多交所得税
1、收到退税时
借:银行存款 ;贷:所得税
2、结转所得税时
借:所得税 ;贷:本年利润
(二)本年度补缴所得税
1、补提时
借:所得税;贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润;贷:所得税
3、补缴时
借:应交税金--所得税;贷:银行存款等
(三)退回以前年度多交所得税,
1、收到退税时
借:银行存款 ;贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整 ;贷:利润分配--未分配利润
以前年度损益调整这个科目有什么用?
以前年度损益调整的会计处理:
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
二、以前年度损益调整的主要账务处理.
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
三、本科目结转后应无余额.
如果是退回以前年度的企业所得税就通过以前年度损益调整,如果是当年退回的
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