小规模纳税人系统维护费怎么做账?
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小规模纳税人系统维护费怎么做账?
《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减.也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外,纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减.
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小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备或技术服务费,按实际支付金额:
借"固定资产"、"管理费用"等科目,贷"银行存款"、"现金"等科目.
按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),
借"应交税费--应交增值税"科目,贷"营业外收入"科目.
小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录
购买时:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入或者管理费用(红字)
二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.
会计分录为:
(1)购入专用设备和技术维护费
借:固定资产、管理费用
贷:银行存款等
(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减
借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--应交增值税)
贷:营业外收入
小规模纳税人系统维护费怎么做账?整体上来说,其实通过上文中汇总的关于小规模纳税人企业的关于
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心者，栖神之舍；神者，知识之本；思者，神识之妙用也，你是否意会了这句话对会计职称考试的利害之处呢？
