报废原材料,0元出售还要不要缴纳增值税?
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报废原材料,0元出售还要不要缴纳增值税?
报废原材料,0元出售是不需要缴纳增值税的,但这回涉及到一定风险.毕竟报废原材料也会有残值.如果真的要0元出售不缴纳增值税的话,还需要将以前认证的进项,再次转出.
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原材料报废卖掉的账务处理:
借:库存现金/银行存款
贷:其他业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:原材料
借:待处理财产损溢
贷:原材料等
应交税费--应交增值税(进项税额转出)(自然灾害原因除外)
借:其他应收款(保险公司或责任人赔偿)
管理费用(扣除应由他人承担的赔款后的一般经营损失或管理不善)
营业外支出(非常损失)
贷:待处理财
出售提前报废的设备是否需要开具17%的增值税专用发票?
1、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税.
根据上述规定,企业出售提前报废的设备.该报废设备属于废品、不属于已使用过的固定资产.企业取得销售报废设备收入,应按适用税率计缴增值税.企业销售报废设备可向对方开具增值税专用发票.
2、废品与旧固定资产的区别,税法没有明确规定.我们认为,固定资产报废、形成废品的,其功能已丧失、价值较低,一般不能再作为固定资产使用.旧固定资产仍能继续使用,其价值一般较大.
报废产品账务的处理:
1.报废产品不是人为造成:账务处理分两步走:
1)将报废存货出售按正常销售业务来处理.
2)将该批存货对应的存货跌价准备冲减成本.
2.报废的产品由人为造成:
1)发生损失时:
借:待处理财产损溢
借:存货跌价准备
贷:库存商品
贷:应交税费-应交增值税:进项税转出
2)个人赔偿部分:
借:其他应收款--***名字
贷:待处理财产损溢
3)废品变家收入
借:库存现金/银行存款
贷:待处理财产损溢
贷:应交税费-应交增值税:销项税
4)报批处理结果:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
账务处理时需注意要点:
1.因管理不善造成的存货损失,应当计入管理费用.
2.因管理不善造成的存货损失时,其进项税额应当转出.
3.残料收入应当计征销项税(小规模税率为3%,一般纳税人为17%).
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功能技成，庖丁解牛久练而技进乎道;路在脚下，荀子劝学博学则青出于蓝，说的好，但有多少人能做到，这回要考会计证书了我愿鞭策自己，用这句话激励自己前进。
