江苏部署二季度治污攻坚工作材料5月份入仓库,6月份开的票,记账记在哪个月份
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材料5月份入仓库,6月份开的票,记账记在哪个月份
5月的发票按照开出发票做销售收入,6月开出红字发票按5月的凭证做红字即可,6月开出蓝字发票也按照正常的销售收入做凭证,实际就是按照开出发票的实际金额和税金做凭证,是红字发票凭证也做红字,蓝字发票凭证也是蓝字凭证.跟平时一样做就是有个红字凭证而已.
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5月结转销售成本后,6月1红1蓝基本不要结转成本了,除非所开的蓝字发票差异比较大.
如果数量一致成本在5月已经结转,6月份开的红字发票和蓝字发票的成本就不用结转.比如销售100个,5月已经结转100个的成本,6月份-100和100数量正好是零,所以成本不用再结转.如果6月数量有变动,按红字和蓝字相加后的实际数量的计算.
跨月发票作废怎么处理
跨月发票由于已经抄报税,则发票无法作废,只能开具红字发票冲销.
一般纳税人取得专用发票后,发生以下情形,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》:
1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件;
2、销货部分退回、发生销售折让.
跨月发票作废后,冲销收入凭证分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入(用红字)
企业发票作废后,通过开具红字发票做冲销处理,则开具红字发票部分无需缴税.
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