代开的专票作废了怎么做账？
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代开的专票作废了怎么做账？
1、开票方开票时发现有误,或开具后交付前发现有误的,可以即时作废.
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由于错误发票尚未交付受票方,此时受票方无需做会计处理.开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理.
开具正确发票且交付受票方后,交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可.
2、发票开具后已交付受票方,符合作废条件的,分以下几种情况:
(1)开票有误,不涉及金额和税额的,如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的.
开票方收到退回的发票联、抵扣联,在新系统内按「作废」处理,纸质发票各联次注明
受票方退回发票联和抵扣联,应取得对方签收的证明,作为发票已退回的证据,在正确发票到来之前,暂时作为采购业务的原始凭证.
正确发票开具且交付受票方之后,由于此业务不影响交易双方的财务指标,且受票方尚未认证抵扣,仅为换票处理,因此无论是专票还是普票,交易双方均无需做会计处理.
正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证,抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证.
(2)开票有误,涉及金额和税额的,如税率适用错误,金额开具有误需要重开的,除按照(1)进行票据处理外,还需要进行专门的会计处理.
开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录,然后再根据正确发票进行账务处理.
开票方会计处理:
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
受票方会计处理:
借:原材料等
应交税费-待认证进项税额
贷:应付账款等
借:原材料等
应交税费-待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费-待认证进项税额」可计入采购成本.
(3)发生销售退回的,开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联,在新系统内按「作废」处理.交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理.
开票方应作会计处理:
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品等
受票方应作会计处理:
借:原材料等
应交税费-待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费-待认证进项税额」可计入采购成本.
代开的专票作废了怎么做账？会计实操小编上文介绍了开票方会计处理和受票方会计处理，内容仅供参考，希望能帮助大家！
上述便是财税实务关于《代开的专票作废了怎么做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代开的专票作废了怎么做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
滴水穿石战会计职称考试如歌岁月应无悔，乘风破浪展雄才折桂蟾宫当有时，怎么读得这么别扭呢，总之是为了会计职称考试。
