企业增值税年底留抵应该怎么做会计处理？
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企业增值税年底留抵应该怎么做会计处理?
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销项税额-进项税额=应交纳增值税
当应交纳增值税为正数时要交税,为负数时则不交税.
支付增值税分录:
借:应交税费-已交税金
贷:银行存款-**行
如果年底还有留抵的进项税额,只要没有超过180天,就不用做任何调整,只要挂在应交税金-增值税账上.
一般来说,增值税月末的时候不需要结转,只不过你要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值税,因此最后应该缴纳的税额是:销项-进项-上期留底,余额还是正数才需要纳税,如果是负数继续作为期末留底税额
下月初申报缴纳做账
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
到年底的时候,把应交税费--应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费--应交增值税(未交税金)科目下.
销项税大于进项税的会计处理:
应结转本月应交的增值税
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)
贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)
企业增值税年底留抵扣应该怎么做会计处理?年底留抵的进项税额在180天以内课不用做会计分录编制.还有疑问欢迎咨询会计实操.
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伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标，我反正已定下了拿下会计职称考试的目标，你呢？
