生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？
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生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？
某企业经审计,年底汇算清缴会计账上不允许税前扣除的福利费15000元.其中工资薪金性质的有10000元,应扣缴个人所得税800元.超出工资总额14%的有5000元.要求调整工资薪金性质的福利费的会计处理.
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1、调出不允许扣除的福利费
? 借:管理费用--福利费 -10000
贷:应付职工薪酬--应付福利费 -10000
2、将调出的福利福计入工资总额并补计提个人所得税
借:管理费用--工资薪酬 10000
贷:应付职工薪酬--工资薪酬 9200
--个人所得税 800
3、?缴纳个人所得税
借:应付职工薪酬--个人所得税 800
贷:银行存款 800
税收政策允许扣除的职工工资总额是企业口缴过个人所得税的工资.
问:管理费用-会议费用,在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?
公司有一笔会议费用,大概3500元,平时公司每月工资单上只有一个人的工资(2000元),从不计提福利费、教育经费与工会经费.请问这笔费用在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调
答:不用作调整.
福利费、教育经费与工会经费发生时直接记管理费用,不发生时不记,即,采取不计提的方式也是可以的.
即使你计提了,也是以实际发生数与限额比较,计提了没有实际发生也是不作数的.
至于说会议费,是没有限额规定的,完全是据实列支的费用,根本不用调整.
生产成本下福利费汇算清缴怎么调整?看完上文中会计实操的整理后,大家是否都清楚了呢?如果对于这类财务知识还有其他的疑问,可以继续前往会计实操的官网进行咨询了解.
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每道错题做三遍。第一遍：讲评时;第二遍：一周后;第三遍：考试前，如果坚定不移地努力下去，我还真不信我考不过初级会计证。
