滞纳金冲留底税额如何出账

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滞纳金冲留底税额如何出账

答：滞纳金不能用增值税来抵，只能上交。

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借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

而且，年度企业所得税汇算清缴时要做纳税调整的。

增值税欠税及滞纳金能否与留抵税额互抵?

《国家税务总局关于增值税进项留抵税额

第二条“关于抵减金额的确定”规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。

若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

所以，我们应该知道了为什么滞纳金不能用增值税来抵的原因了。滞纳金冲留底税额如何出账?希望新手们可以持续关注我们的会计实操，学到更多的内容!

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