开外经证预交的增值税账务处理
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开外经证预交的增值税账务处理
答：建筑企业在外地提供建筑服务发生的预缴增值税，一般纳税人企业的由企业自行开具增值税发票(专用发票或者普通发票)，并凭借在项目所在地预缴税款的完税凭证进行抵缴。 不需要在项目所在地重复申报。
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提取时
借:所得税--个人所得税
贷:应交税金--个人所得税
结转时
借:本年利润
贷:所得税--个人所得税
缴纳时
借:应交税金--个人所得税
贷:现金等
纳税人跨县(市)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。
应预缴税款计算
(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。
外经证预缴税款计算：
(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。
外经证是跨地区施工的税务文件，按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行。
第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款:
(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑
本文详细介绍了开外经证预交的增值税账务处理如何进行，也介绍了外经证预交税款计算如何进行。作为建筑企业的一名财务会计，一定要搞清楚，企业开出外经证预交的增值税账务处理，应该按照本维措施进行处理。如果你不明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。
上述便是会计分录关于《开外经证预交的增值税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「开外经证预交的增值税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
征服畏惧、建立自信的最快最确实的方法，就是去做你害怕的事，直到你获得成功的经验，没毛病，当年我考注册会计师的时候，也是极度害怕，但最后还是勇敢冲上去，会计考试居然成功通过。
