购买金税盘用抵扣联入账吗
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购买金税盘用抵扣联入账吗
所购的金税盘和报税盘共计720元.
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一、会计处理有两种方法:
1、借:管理费用 720
贷:银行存款 720
借:应交税费-应交增值税-抵减税款 720
贷:营业外收入(政府补助) 720
2、借:管理费用 720
贷:银行存款 720
借:应交税费-应交增值税-抵减税款 720
贷:管理费用 720
二、纳税申报(财税[2012]15号 )
1、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年
2、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
3、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减
征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
入账分为抵扣和不抵扣两种方式.
一、认证抵扣情况下
1、认证后按常规抵扣分录入账
2、将抵扣的税额做进项转出,转入管理费用
3、将全额管理费用冲减,转入应交税费-应交增值税-税额减免
二、不认证抵扣情况
1、计入管理费用
2、全额抵税时,冲减管理费用,转入应交税费-应交增值税-税额减免
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