营业外收入怎么报企业所得税
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营业外收入怎么报企业所得税
一、没有营业收入和营业成本,并不影响填写企业所得税申报表(A类)季度报表,三者之间没有必然的关系.营业外收入照实填写就行了,全部计入营业收入:
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营业收入:账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】.
利润总额:财务会计报表(损益表或利润表)上的【利润总额+或-应纳税调整的增加或减少】.
企业所得税季度预缴纳税申报表(A类)中:
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入(季度累加)
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本(季度累加)
3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出(季度累加).
二、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知国税函〔2008〕44号、《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号 )的规定:
第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入.营业外收入在年度申报表中才分列体现.
营业外收入主要包括:
非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.
1、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得.固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益.指企业出售固定资产所取得价款和报废固定
无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益.(新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目"资产处置收益",位置在其他收益之上.)
2、非货币性资产交换利得(与关联方交易除外).指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额.
3、出售无形资产收益.它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分.
4、债务重组利得.指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额.
营业外收入怎么报企业所得税?其实营业外收入也是营业收入的一部分,因此在申报企业所得税的时候还是同样如实填写申报即可,具体的操作步骤会计实操小编在上文都有一一列出来,你记得按顺序进行就可以了.如果还有不懂的地方,欢迎你咨询我们会计实操的资深会计.
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