白酒消费税申报表填表说明
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白酒消费税申报表填表说明
一、本表仅限酒类应税消费品消费税纳税人使用.
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二、本表"税款所属期"是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
三、本表"纳税人识别号"栏,填写纳税人的税务登记证号码.
四、本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.
五、本表"销售数量"为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售(不含出口免税)数量.计量单位:粮食白酒和薯类白酒为斤(如果实际销售商品按照体积标注计量单位,应按500毫升为1斤换算),啤酒、黄酒和其他酒为吨.
六、本表"销售额"为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售(不含出口免税)收入.
七、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税〔2001〕84号)的规定,本表"应纳税额"计算公式如下:
(一)粮食白酒、薯类白酒
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率
(二)啤酒、黄酒
应纳税额=销售数量×定额税率
(三)其他酒
应纳税额=销售额×比例税率
八、本表"本期准予抵减税额"填写按税收法规规定的本期准予抵减的消费税应纳税额.其准予抵减的消费税应纳税额情况,需填报本表附1《本期准予抵减税额计算表》予以反映.
"本期准予抵减税额"栏数值与本表附1《本期准予抵减税额计算表》"本期准予抵减税款合计"栏数值一致.
九、本表"本期减(免)税额"不含出口退(免)税额.
十、本表"期初未缴税额"栏,填写本期期初累计应缴未缴的消费税额,多缴为负数.其数值等于上期申报表"期末未缴税额"栏数值.
十一、本表"本期缴纳前期应纳税额"填写本期实际缴纳入库的前期应缴未缴消费税额.
十二、本表"本期预缴税额"填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额.
十三、本表"本期应补(退)税额"填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额,计算公式如下,多缴为负数:
本期应补(退)税额=应纳税额(合计栏金额)-本期准予抵减税额-本期减(免)税额-本期预缴税额
十四、本表"期末未缴税额"填写纳税人本期期末应缴未缴的消费税额,计算公式如下,多缴为负数:
期末未缴税额=期初未缴税额+本期应补(退)税额-本期缴纳前期应纳税额
十五、本表为A4竖式,所有数字小数点后保留两位.一式二份,一份纳税人留存,一份税务机关留存.
什么是纳税申报表?
纳税申报表指纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格.
我国《税收征收管理暂行条例》规定,纳税人必须按照规定进行纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料,根据具体情况,分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率,应纳税额和其他应税资料,如实填写纳税申报表.
纳税申报表,是税务机关指定,由纳税人填写,以完成纳税申报程序的一种税收文书.一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容.
增值税申报表还有进项税额、销项税额;所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税
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