处置固定资产增值税要计提吗?
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处置固定资产增值税要计提吗?
1、将固定资产从帐面转出
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借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、确认收入
借:银行存款或应收帐款
贷:固定资产清理
应交税金-增值税-销项税
3、如果有清理费用
借:固定资产清理
贷:现金或银行存款
4、计提税费附加
借:固定资产清理
贷:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
5、结转固定资产清理
如为借方余额
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如为贷方余额
借:固定资产清理
贷:营业外收入
6、交纳增值税
借:应交税金-增值税-已交税金
贷:现金或银行存款
7、交纳税费附加
借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:现金或银行存款
固定资产处置需要缴纳增值税吗?
处置固定资产,属于企业的营业外收入,该收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外.
出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税:
如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产,按4%增收率减半征收增值税;
如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产,按11%缴纳增值税;
如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产,按3%增收率减按2%征收增值税.
处置固定资产增值税要计提吗?综合以上内容所述,其实通过小编老师针对企业固定资产处置的相关账务分录的资料介绍,相信你们都知道是可以通过固定资产清理和营业外收入的相关科目进行核算的,在本网站上还有
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回忆很美，尽管过程艰辛：也许结果总有遗憾，但我们无愧于心，今年拼命考会计职称，努力过，勤奋过，认真过，无憾矣！
