一般纳税人改成小规模后的发票红冲如何做
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一般纳税人改成小规模后的发票红冲如何做
首先考虑现在的一般纳税人是否可以红冲原来的小规模纳税人的发票问题.
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小规模纳税人升级为一般纳税人,税号应该改变,金税盘也要做相应的税号修改、重新发行才能使用.用新税号冲老税号所开具的增值税发票,开票系统找不到已经开出的发票,不
允许开具红字发票的.所以,这事儿办不成,更不要考虑申报问题了.
一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.认定一般纳税人后可以红冲小规模代为开的发票.
税务机关为小规模纳税人代为开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的
购货方发票已入账的,销货方发票不论是否入账,销货方必须取得购货方主管税务机关出具的有效书面《企业进货退出及索取折让证明单》,填制蓝字退货入库单后,方可开具相同内容的红字发票;《企业进货退出及索取折让证明单》必须记载与发票和销货清单内容一致的事项,以及退货的原困,该证明单附在红字记账联后入账.销货方以购货方出具的《进货退出或折让证明》和退回商品入库单、红字发票记帐联为原始凭证进行相应的帐务处理.
一般纳税人转小规模后,如何开票
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第六条规定,转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票.
转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开.
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回忆很美，尽管过程艰辛：也许结果总有遗憾，但我们无愧于心，今年拼命考会计职称，努力过，勤奋过，认真过，无憾矣！