以前年度损益在所得税表几填写
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以前年度损益在所得税表几填写
答:以前年度损益调整是个过渡科目,不是报表科目.是调整期初数不计入当期成本费用的部分,归集之后计入未分配利润.在所得税申报中不体现,但是如果是调增未分配利润的(如调增收入、调减成本费用的)在以前年度所得税中未申报,要在本期作为纳税调增事项申报上
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将补缴的金额计入以前年度损益调整科目,报表要做期初数调整.企业所得税弥补亏损明细表》附表四里面的亏损额或者盈利额是填写税务局调整后的金额.
以前年度损益调整不计入当期损益,不在"利润表"中反映.其影响的是本年度的期初未分配利润,在"所有者权益变动表"中列示.
以前年度损益调整会计分录
答:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
以前年度损益调整会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
借:本年利润
贷:以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
关于以前年度损益的内容还有很多,今天所讲解的以前年度损益在所得税表几填写的这个问题大家还有疑问吗,还有任何不明白的地方都可以向会计实操的老师咨询,我们会细心解答.
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