所得税申报表利润总额需要填累计数吗
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所得税申报表利润总额需要填累计数吗
答:是填利润表中的本年累计数.
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所得税的会计分录： 1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时： 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时： 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时： 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是： 借：所得税
所得税申报表营业成本包括期间费用吗?
答:营业成本不包括期间费用和营业税金及附加.
《国家税务总局关于发布等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)文件的规定,营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成本.
因此,季度企业所得税申报表中的"营业成本"不包括营业费用、管理费用、财务费用.
所得税报表中的营业成本包括哪些?
填企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括期间费用.
营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本.营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比.营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本;它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念.
所得税申报表营业成本包括期间费用吗
一、主营业务成本
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末,将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
企业应通过"主营业务成本"科目,核算主营业务成本的确认和结转情况.
企业结转主营业务成本时,借记"主营业务成本"科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"科目.期末,应将"主营业务成本"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"主营业务成本"科目.
二、其他业务成本
其他业务成本是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出.其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等.
企业应通过"其他业务成本"科目,核算其他业务成本的确认和结转情况.
企业发生或结转的其他业务成本,借记"其他业务成本"科目,贷记"原材料"、"周转材料"、"累计折旧"、"累计摊销"、"银行存款"等科目.期末,应将"其他业务成本"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"其他业务成本"科目.
所得税申报表利润总额需要填累计
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