款未付票已到的会计分录
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款未付票已到的会计分录?
答:发票已到,款未支付情况
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(1)冲销暂估入账分录
借:原材料(或库存商品) 红字
贷:应付账款 红字
(2)按发票金额入账
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:应付账款
(3)支付货款时
借:应付账款
贷:银行存款(或现金)
购进商品款已付发票未到怎么做账?
1.先分析"款已付":"没收到发票",你是根据什么付款的?合同价吧!会计信息质量要求是"客观实际性",没有发票,证明不满足这个条件,只能作为"预付款项",即:
借:预付帐款
贷:银行存款
2.再分析"货已入库",联系1有2种情况:
(1)发票随货收到,根据发票列示金额:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付帐款
如有多退少补的,再根据实际作相应会计分录.
(2)若是货到,发票未到:平时可不作任何帐务处理,到月末,为保证"帐实相符"应按暂估价记:
借:原材料
贷:预付帐款
次月初用红字冲回,待发票收到后按发票所列金额比照(1)作.
购进商品退补价怎么核算?
进货退补价只是金额的增减,不涉及库存商品数量的变动.发生进货退补价时,一般应由供货单位填制"销货更正单"(或退补价通知单)送交购货单位,由购货单位业务部门审核后,填制"进货更正凭证",送财会部门据以进行帐务处理.发生进货退补价时,应调整"库存商品"帐户金额.其会计分录:
(1)收到供货单位退价通知时:
借(增):应收货款(尚未到退价款)
借(增):银行存款(已收到退价款)
贷(减):库存商品
(2)接到供货单位"销货更正单",当即支付补价款时:
借(增):库存商品贷
(减):银行存款
商场在购进商品时,有时会发生开出的单据有误的情况,需要调整商品的价款,这就发
企业在发生购进商品退补价业务时,应由供货单位开出更正专用发票,商场部在审核无误后,交财务部门进行账务处理.
采用数量进价金额核算法时,当购进商品的实际进价低于原结算时的进价,供货单位应将其差额退回给购货单位;反之,购货单位应将高于原结算进价的差价补付给供货单位.
【例1】阳景宾馆商场部从新疆某玉器厂购进玉器20件,每件单价520元,货款已付讫.今收到该玉器厂的更正发票及货款,发票列明每件单价为500元,应退回货款400元,退增值税额为68元,编制会计分录如下:
借:库存现金 468
贷:库存商品 400
应交税费--应交增值税--进项税额 68
若收到的更正发票列明每件单价为540元,应补收货款400元,补增值税额为68元,货款尚未支付,编制会计分录如下:
借:库存商品 400
应交税费--应交增值税--进项税额 68
贷:应付账款--新疆玉器厂 468
采用售价金额核算法时,购进商品退补价只需调整"商品进销差价"账户,商品的销售价格不变.
【例2】白云宾馆商场部从北京某工艺品公司购进旅游工艺品一批,共10件,每件进货单价300元,零售单价450元,商品已验收入库.今收到该工艺品公司的更正发票,发票列明每件进货单价350元,应补足货款500元,补增值税85元,编制会计分录如下:
借:商品进销差价 500
应交税费--应交增值税--进项税额 85
贷:应付账款--北京某工艺品公司 585
若收到的更正发票列明每件单价为250元,应补收货款500元,补增值税额为85元,货款尚未收到,编制分录如下:
借:应收账款--北京某工艺品公司 585
贷:商品进销差价 500
应交税费--应交增值税--进项税额 85
款未付票已到的会计分录的内容,会计实操小编就介绍到这,款未付票已到的相关会计分录的编写你都学会了吗?本文还介绍了购进商品退补价怎么核算的内容,这些都是企业在购进原材料时会遇到的问题解答,希望大家好好学习.
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唯有努力，向名校进军百炼成钢唱出青春无悔;一马当先，圆人生梦想半载奋斗笑吟三年等待。今年拼命考会计职称，努力过，勤奋过，认真过，无憾矣！