部分退货发票已认证怎么处理
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部分退货发票已认证怎么处理
退货的话,开红字发票不是购入方去开的呀. 你们写份退货的理由并有供货商书面确认,然后由供货方去他们专管的税务局申请开红字发票,退什么材料,退多少,按实际退货的开就行.你们拿到红字发票就可以做退货冲销的帐了.
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暂按以下方法处理:
1、专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2).《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外).经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》.
2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
4、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
5、已使用增值税税控系统的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》.
因此,购买方企业需要在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
当发生退货行为时,发票应该如何处理?
纳税人开具增值税专用发票,发生退货时:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣
处理方式:购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
(二)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回
处理方式:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
(三)销售方开具专用发票尚未交付购买方或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回
处理方式:销售方填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
政策依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)
部分退货发票已认证怎么处理?上文小编介绍发票已经认证发生部分退货怎么处理,上文介绍了5个步骤,大家根据实际情况处理,同时讲解了当发生退货行为时,发票应该如何处理的问题,更多相关资讯,敬请关注会计实操的更新!
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功能技成，庖丁解牛久练而技进乎道;路在脚下，荀子劝学博学则青出于蓝，说的好，但有多少人能做到，这回要考会计证书了我愿鞭策自己，用这句话激励自己前进。
