房开企业没结转收入时所得税都是预缴的吗
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房开企业没结转收入时所得税都是预缴的吗
房开企业未结转收入成本,要预交企业所得税.
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国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知(国税发[2009]31号)第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季度(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.
开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额.
文件第十二条规定,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除.
所以,房地产企业进行所得税汇算清缴时,未完工未结转收入的预收房款所缴纳的税金等(含预缴的土地增值税),可以在汇算清缴时扣除.
.季度或者月度预缴的企业所得税在在汇算清缴时可抵减
预收款结转收入的文件规定:
(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现.
(二)采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现.付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现.
(三)采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现.
实际以文件为准执行.
房地产企业该何时结转收入和成本?
当房屋竣工验收后应结转收入与成本,并抓紧与承建单位的工程结算工作,对某些工程的质保金可以让承建单位先开建筑百发票入开发成本待付款.
1、商品房开发过程中发生的土地费用、规划设计、基础设施、建安费等所有支出:
借:开发成本度(按明细核算)
贷:银行存款等
2、商品房开发完工后
借:开发产品--XXX商品房
贷:开发成本
3、计算商品房每平米单位成本.即:
元/平方米=完工后开发成本科目总金额/商品房总建筑面积
4、结转销售商品房成本:销售总面积* 元/平方米
借:主营业务成本
贷:开发产品
房开企业没结转收入时所得税都是预缴的吗?通过上文的解析我们知道,一般都是预缴的.关于房企还有很多相关的税务规定都需要我们去进行熟悉.如果对这方面的知识感兴趣的一
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