汇算清缴调整白条原材料分录如何做
这篇文章是汇算清缴调整白条原材料分录如何做的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴调整白条原材料分录如何做的相关财税知识，可能能够您解决汇算清缴调整白条原材料分录如何做的财税学习和工作问题。
汇算清缴调整白条原材料分录如何做
案例:我公司2018年11月份从上海公司那里购进商品20万元,去年已经销售了,取得上海公司开具的出货单一份,由于产品质量问题当时未付款,发票未到.
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2019年3月份汇算清缴之前发票来了.
2018年会计处理:
借:库存商品 20万元
贷:应付账款-上海公司 20万元
提醒:
2018年入账的这张"白条"可以税前扣除.
政策:
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
企业汇算清缴后的会计分录
1、补缴所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳汇算清缴税款时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、申请退税时:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、企业调整未分配利润时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税
汇算清缴调整白条原材料分录如何做,通过"以前年度损益调整"科目核算.大家应该分别不同情况进行,我们一定要严格按照税收的政策执行,大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询本网站的老师.
以上是会计分录关于《汇算清缴调整白条原材料分录如何做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴调整白条原材料分录如何做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
不到最后时刻，永远不要放弃；不到最后胜利，永远不要掉以轻心，还没去参加会计职称考试呢，怎么知道自己考不过呢？
