计提企业所得税是按照实际发生额还是减免额
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应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额有两种计算方法:
直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
间接计算法:
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.
企业分为居民企业和非居民企业.
居民企业:指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.
非居民企业:指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.
企业所得税征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.
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