出口企业进项税额转出怎么填报
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出口企业进项税额转出怎么填报
如果有非正常损失的话要转出的,增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出.
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表二是进项抵扣表,按实际认证通过的增值 税专用发票载明的税额填.主表也是.
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
外贸出口企业有关进项税转出分录
借:库存商品(进货时)
应交税金-增值税-进项
贷:应付账款
借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)
贷:应交税金-增值税-出口退税
借:主营业务成本(结转征退税之差)
贷:应交税金-增值税-进项税额转出
借:应收账款-外销 (外销时)贷:主营业务收入-外销
出口企业增值税纳税申报表中进项税转出是如何计算出来的?
如果是一般贸易,进项税额转出就是"当期不得免征和抵扣税额=当期出口美元离岸价*汇率*(征税率-退税率)",如果是进料加工贸易,进项税额转出数就="当期不得免征和抵扣税额-不得免征和抵扣税额抵减额,不得免征和抵扣税额抵减额=当期进料金额*(征税率-退税率)".
当然,增值税纳税申报表上的进项税额转出除了因出口原因形成的,还应包括其他原因形成的转出数.,在附表二中要分不同项目填列
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