取得海运费发票可以抵扣增值税进项税额额吗,怎么作账?
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取得海运费发票可以抵扣增值税进项税额额吗,怎么作账?
(1)财税[2013]106号文件规定,纳税人(即货代公司)提供货国际货物运输代理,委托方索取发票的,纳税人就国际货物运输代理收入向委托方全额开具增值税普通发票.上述"货代公司",如属于直接和出口运输单位签定运输合同的货代公司,则不能增值税开具专用发票;如属于为前述货代公司提供代理服务的小货代可以开具增值税专用发票,可以抵扣增值税进项税额.代理服务费和海运费都可以抵扣增值税进项税额.
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增值税抵扣如何做会计分录?
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
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