劳务派遣财税处理怎么做?
本篇是有关劳务派遣财税处理怎么做?的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中劳务派遣财税处理怎么做?的相关财税知识，我们相信也许能您解决劳务派遣财税处理怎么做?的财税学习和工作问题。
劳务派遣财税处理怎么做?
答:一、会计处理,首先需要解决的是采用"总额法"还是"净额法"确认收入的问题.
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
总额法:即将收到的用工单位的全款确认为收入,同时将支付给劳务派遣员工的支出计入成本费用.净额法:即按照收到的用工单位的全款,扣除支付给劳务派遣员工的支出后的净额,确认收入.
二、增值税的处理
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,劳务派遣服务适用的增值税税率为6%.
具体的劳务派遣服务的增值税政
(1)一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
(2)小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
三、企业所得税的处理
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,具有一般纳税人资格的劳务派遣单位对于增值税的计缴,具有选择权.
截至目前,财政部、国家税务总局尚未就上述情况的企业所得税处理作出专门规定,因此,在计算缴纳企业所得税时可依据会计处理结果进行申报.
劳务派遣如何开具发票?
发票开具具体事项:
1)选择简易计税方法差额征税
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票.
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票.
2)选择一般计税方法
通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票.
(2)小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
劳务派遣财税处理怎么做?发票如何开具?上文已经就这两个问题为大家做了详细解答,如果你认真读完,相信已经有了自己的深刻理解,通过学习本文还不能理解的问题,会计实操还为大家配备了专业答疑老师,随时随地帮你解决.
以上内容便是财税实操关于《劳务派遣财税处理怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「劳务派遣财税处理怎么做?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
闻鸡起舞成就拼搏劲旅师，天道酬勤再现辉煌王者风，本人今年一定要拿下会计职称考试，只许成功，不许失败，加油，加油，加油。
