进项大于销项下月怎么做账
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进项大于销项下月怎么做账
答:当月进项税额大于销项税额,形成留抵税额,月末不需要作账务处理.本月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税额,若形成正数,则数据应为本月申报应缴纳金额,月末作如下处理:
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借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
《财政部关于增值税会计处理的规定》财会[1993]83号规定:14."应交税金--应交增值税"科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的增值税;尚未抵扣的增值税,可以抵顶以后各期的销项税额;期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的增值税.
生产企业的进项税是什么
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.
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