企业注销递延所得税资产如何纳税?
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企业注销递延所得税资产如何纳税?
答:递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.
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是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.
会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.
如果是09年以后购买的生产用固定资产,要交增值税.如果是不动产,要交营业税.
持有期间如果有递延所得税,要转回.至于所得税,不是现买现交的,那要看你全年利润.
因此,需要根据情况而论.
递延所得税资产的账务应该如何处理?
答:递延所得税资产:
企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于递延所得税资产余额的,借记递延所得税资产,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于递延所得税资产余额的,做相反的会计分录.
资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记递延所得税资产.
递延所得税资产期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.
企业
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