二手车交易小规模纳税人,营业成本如何计算?
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二手车交易小规模纳税人,营业成本如何计算?
营业成本的算法为:营业成本=主营业务成本 +其他业务成本
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根据财税[2014]57号规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,一律按2%征收率征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%.
会计处理如下:
(1)固定资产转入清理时
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
(2)收到价款时
出售时应交纳增值税=[售价/(1+3%)]×2%=
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费--应交增值税
(3)结转净损益
根据固定资产清理借贷方余额做
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或
借:营业务支出
贷:固定资产清理
小规模纳税人季度所得税申报营业成本如何算?
按照国家税务总局《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定:
第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售额,
第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,包括主营业务成本、其他业务成本、视同销售的成本额,不包括期间费用,主营业务税金及附加,营业外支出等;
第4行"实际利润额":填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.
计算所得税时,按第4行"实际利润额"×适用税率25%计算的,与第2行、第3行没有勾稽关系的
即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等关系,申报表会列示的.
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