增值税贷方余额如何调整分录?
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增值税贷方余额如何调整分录?
应交增值税出现贷方余额,应该查明原因后再作调整,因为,会计帐务调整是有依据的,不能随意调整:,
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报告期应交增值税出现贷方余额,原因为少交做:
借:应交税费---转出未交增值税
贷:应交税费---未交增值税;
交税款做:
借:应交税费-未交增值税;
贷:银行存款;
以前年度少交增值税做:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交增值税(检查调整)
补交税款及支付滞纳金时:
借: 应交税金--应交增值
借:营业外支出
贷:银行存款;
调整为分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整
应交税费-应交增值税"属于负债类科目.应交增值税的借方表示抵扣或本期留抵,贷方表示销项税,或者是退税款、或者是本期交税款、或者是进项税转出,以及不能抵扣的进项税,需要计入成本,需要区分开来其中含义.
增值税差额调整分录怎么写?
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
两种方式:
1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.
2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".
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