去年支出一笔已做费用,今年收到专票怎么处理?
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去年支出一笔已做费用,今年收到专票怎么处理?
去年发生的费用今年收到发票账务处理:
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如果金额比较大:
借:以前年度损益调整,
借:应交税费-应交增值税-进项税额(一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额),
贷:其他应付款,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
如果金额比较小:
借:管理费用、销售费用等,
借:应交税费-应交增值税-进项税额(一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额),
贷:其他应付款.
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
去年的发票今年是否可以入账?
收到去年的发票,可以在今年进行入账处理.费用小的可以列支到费用,金额大的可以就要通过以前年度损益
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
去年的发票今年报销的时候,如果去年已经做过了会计分录,只是尚未拿到发票的情况下,企业直接将发票贴进去就可以了.如果去年尚未入账,则需要根据实际情况确认分录,比如属于费用类的,则做如下分录:
借:以前年度损益调整
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
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