汇算清缴补缴的所得税账务处理

这篇是关于汇算清缴补缴的所得税账务处理的财税实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴补缴的所得税账务处理的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定汇算清缴补缴的所得税账务处理的财税实务问题。

汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢？可以根据汇算清缴后补缴的税款金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：

方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：

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（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

（3）结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

注：（１）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

　　（２）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

上述便是会计分录有关《汇算清缴补缴的所得税账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴补缴的所得税账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。