以往年度其他应付款多计提怎么调整?
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以往年度其他应付款多计提怎么调整?
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当其他应付款冲销时:
借:其他应付款
贷:现金/银行存款
如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用,那么费用会减少,其他应付款也减少
做会计分录:
借:其他应付款
贷:销售费用/管理费用
调整时可按原错误分录逐笔红字冲回,也可做一笔借其他应付款,贷成本费用科目.
一笔调整时,需注意将业务过程及对应凭证写清便于查阅.
其他应收款计提坏账准备的账务处理怎么弄?
计提坏账准备:
借:信用减值损失,
贷:坏账准备.
冲减多计提的坏账准备:
借:坏账准备,
贷:信用减值损失.
实际发生坏账损失:
借:坏账准备,
贷:其他应收款.
已确认并转销的又重新收回:
借:其他应收款,
贷:坏账准备.
同时:
借:银行存款,
贷:其他应收款.
其他应收款主要包括:
1.应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;
2.应收出租包装物租金;
3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;
4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;
5.其他各种应收、暂付款项.
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户.企业对坏账损失的核算,采用备抵法.在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户.备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.
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