汇算清缴资产减值损失怎么填?
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汇算清缴资产减值损失怎么填?
填在A105090这张表,然后A105000这张表会带出数据,A100000这张表体现在第七行.
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资产减值损失是指资产回收的价值要低于账面上的价值而造成的损失.一般资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除了特别规定外的其他资产减值的处理.资产减值在新会计准则里面规定了,资产减值损失一经确定,在以后会计期间是不得转回的,资产减值损失是属于损益类科目.
企业确认资产发生减值时,账务处理是借资产减值损失,贷记坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程--减值准备、工程物资--减值准备、生产性生物资产--减值准备、无形资产减值准备、商誉--减值准备、贷款损失准备、抵债资产--跌价准备、损余物资--跌价准备等科目.
在所得税汇算清缴时,资产减值损失应填写在A105090申报表中,根据不同资产的减值损失填写在相对应的行列中,同时资产减值损失要纳税调增,因此在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列,在主表A100000申报表的第7行填列中也要得到体现.
资产减值损失汇算清缴怎么扣除?
根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除.
未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出.固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金.
《中华人民共和国所得税法》(中华人民共和国主席令第63号 )规定:
第八条 实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向者支付的股息、红利等权益性收益款项;
(二)所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出.
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