抵缴税费的会计分录怎么做（抵税如何做会计分录）
本篇文章账务处理大全给大家谈谈抵缴税费的会计分录怎么做，以及抵税如何做会计分录对应的知识点，对于那些刚刚开始学习会计学的人来说，会计分录和账务处理可能很难理解。但只要你能够熟练掌握这些概念，你就可以成为一名出色的会计师。
本篇会计分录目录：
- 1、增值税抵扣的会计分录怎么做?
- 2、一般纳税人留抵税会计分录怎么写
- 3、期末留抵税额如何作会计分录
- 4、增值税留抵税款怎么做账务处理
- 5、企业所得税抵税如何做会计分录?
- 6、企业所得税留抵的会计分录怎么写?
增值税抵扣的会计分录怎么做?
对于一般纳税人而言，在预缴增值税时，会计分录应为：借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 在进行增值税申报时，需要在增值税申报表中填写相关的预缴税额。具体来说，“本期已缴税额”栏位应填写实际缴纳的税额，“分次预缴税额”栏位则应填写预缴的增值税额。
购入原材料或资产时，增值税作为进项税额，会计分录为：借：原材料/资产账户 借：应交税费应交增值税 贷：银行存款/应付账款 若收到增值税专用发票，确认进项税额可抵扣后，做以上分录；若未收到发票，则暂不处理增值税部分。
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增值税加计抵减政策在2023年的会计处理涉及对进项税额的特定处理，主要涉及两个步骤：计提和抵减。
一般纳税人留抵税会计分录怎么写
增值税一般纳税人进项税额大于销项税额形成的留抵税额这样做分录，借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
一般纳税人有留抵税额可以不写分录，进项税额留抵在进项税额体现就好了，如果要写的话，可以这样写分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。
纳税一般有着具体时间的规定，很多时候，财务人员出现失误在所难免。
增值税抵扣有一定的规定。在辅导期内，认证后的进项税额需次月抵扣；转为一般纳税人后，当月认证的税额必须当月抵扣。固定资产的增值税，自2009年起，购买时的进项税可以抵扣，但外购或自制的不动产不得扣除，且小规模纳税人取得的专用发票通常不允许抵扣。希望以上内容能帮助您理解留抵税额的会计处理。
如果发票已经认证，也做过分录，就不需要再做账务处理，还是在：应缴税费--应交增值税--进项税额的借方；如果本月留抵太多，发票又没有认证，可考虑下月认证、进账。
期末留抵税额如何作会计分录
在取得进项税发票时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。
会计在处理期末留抵税额时，无需额外进行账务处理，主要涉及的会计分录包括进项税和销项税的处理。
在取得进项税发票时，已经进行了进项税的账务处理。如果月底出现了留抵税额，通常情况下是不需要进行额外的账务处理。比如，在购入商品时，进项税的会计分录可以表示为：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 这里的关键在于留抵税额的处理。
期末留抵税额会计分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
留抵税额的分录根据余额方向有所不同。当期末应交增值税科目出现借方余额（即有留抵），无需特别编制分录，因为这是正常的情况。
增值税留抵税款怎么做账务处理
借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 对于企业的增值税留抵税额，可以通过“应交税费”科目进行处理。
若增值税欠税税额小于期末留抵税额，则应按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。因此，贵公司应当根据实际情况，按照上述方法进行会计处理。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 同时，如果企业当月有留抵税额，也需要相应地进行账务处理。留抵税额可以通过在“应交税费—未交增值税”科目下进行贷记处理，然后在下个月进行抵扣或者退税。
留抵增值税的会计分录做法如下：收到进项：借：应交税费一应交增值税（进项税）。开出增值税发票：贷：应交税费一应交增值税（销项税）。销项-进项=本月应该交税金。如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
倒账留抵时，借款：应缴税款-增值税留抵税额，贷款：应缴税款-需缴纳的增值税（进项税转出）；通过货物和劳务公司销项税的份额计算，允许抵税，借款：应纳税-应纳税增值税（进项税），贷款：应纳税-增值税保留抵税。以上是增值税留抵税额会计处理的相关内容。
企业所得税抵税如何做会计分录?
先计提：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 交纳时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业所得税：指的是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般税率为25%。
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税”科目。个人所得税，在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算，下设子目“应交个人所得税”。企业所得税及个人所得税都属于税金，只是纳税的主体不同而已。个税是由个人交纳单位代扣代缴。
年计提时实际需缴纳多少就计提多少，例如：2014汇算计提：借所得税 1355 贷 应交税金 企业所得税 1355，支付，借，应交税金 所得税 1700 贷 现金或银行 1700。
企业所得税留抵的会计分录怎么写?
1、财务上你只需要做预缴的分录即可。借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 形成应交税费的借方余额，就可以留抵以后的税款了。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
2、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
3、进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。
关于抵缴税费的会计分录怎么做和抵税如何做会计分录的介绍到此就结束了，在本文中，我们已经深入探讨了会计分录和账务处理的概念，并为您提供了一些有用的技巧来应用它们。如果您有任何疑问或需要帮助，请随时联系我们。
