税局代开专用发票缴税如何写会计分录?

税局代开专用发票缴税如何写会计分录?

账务处理admin2022-03-21 20:34:14710A+A-

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纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做?

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税局代开专用发票缴税的会计分录

小规模纳税人在税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,还需要缴纳附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

企业实现销售时:

借:应收账款、银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

代开发票时,缴纳增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:

计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

缴纳附加税费:

借:应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷:银行存款

一般纳税人专用发票涉及的会计分录

一般纳税人发生销售业务时:

借:应收账款、银行存款

贷:主营业务收入

   应交税费--应交增值税(销项税额)

一般纳税人发生购进业务时:

借:库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

结转企业增值税时:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上内容是会计实务关于《税局代开专用发票缴税如何写会计分录?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「税局代开专用发票缴税如何写会计分录?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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