所得税计提结转的会计分录怎么做？

文章是有关所得税计提结转的会计分录怎么做？的财税实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税计提结转

所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧!

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所得税什么时候结转?

企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。

所得税费用结转的会计分录怎么做?

1、确认并结转所得税费用

借：所得税费用

借/贷：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

贷/借：递延所得税资产

借：本年利润

贷：所得税费用

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

无递延所得税的会计分录怎么做?

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转本年利润时

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

以上就是和所得税有关的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注会计网!

以上是会计分录关于《所得税计提结转的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税计提结转的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。