企业交易性金融资产的会计分录是什么?
这是一篇有关企业交易性金融资产的会计分录是什么?的会计实务内容,下文详细介绍了企业日常业务过程中企业交易性金融资产的会计分录是什么?的相关财税处理技巧,我们坚信能够您解决企业交易性金融资产的会计分录是什么?的困扰。
交易性金融资产是指企业打算通过积极管理或交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业发生交易性金融资产业务时,应如何做会计分录?
交易性金融资产的会计分录
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应该通过会计科目“交易性金融资产”进行核算。交易性金融资产有四个账务处理的环节:取得交易性金融资产时;宣告分派现金股利;资产负债表日的公允价值变动;出售交易性金融资产。
1.取得交易性金融资产时
借:交易性金融资产——成本
投资收益(取得时的交易费用)
应收利息(已到期但尚未领取的利息)
应收股利(已到期但尚未发放的现金股利)
贷:银行存款
2.宣告分派现金股利
借:应收股利
贷:投资收益
3.资产负债表日的公允价值变动
(1)公允价值>账面价值
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
(2)公允价值
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